Összevont mérleg

Elsődleges információforráskénta pénzügyi elemzők számára a mérleg, amely tartalmazza a gazdálkodó kötelezettségeiről és eszközeiről szóló adatokat, az értékelésben kifejezve. Bár a tapasztalt elemzőnek csak egy pillantást kell végeznie a mérlegre, hogy megkapja az összes szükséges információt, még kényelmesebb az összesített egyenleg felhasználása. Kitaláljuk, mi az.

Összegzett mérleg: Példa

A gazdasági-matematikai szótár azt mondja,hogy az aggregációt úgy kell értelmezni, mint egy mutató konszolidálását és aggregálódását egy bizonyos jellemzőnek megfelelően. A fő különbség a mérleg és a szokásos között az, hogy a cikkek csoportosítását a gazdasági tartalom szerint végezzük. Az összesített egyenleg egy egész kép, míg a szokásos egy részlet.

Ha elemezzük a likviditási mutatókat, figyeljünk a képletekben szereplő gyakoriságra. Más pénzügyi mutatók esetén ugyanez érvényes.

Az összesített egyenleg lehetőséget nyújtaz együtthatók kiszámításához anélkül, hogy újra és újra ugyanazokat a műveleteket kellene ismételni. Ennek eredményeként sokkal gyorsabban elemezzük az elemzést, és ez az egyensúly lehetővé teszi számunkra, hogy nagyon gyorsan számoljanak ki számos mutatót: a stabilitást, a forgalmat és a likviditást. Az aggregált egyenleg sokkal könnyebben olvasható, továbbá ebben a formában a lehető legközelebb áll a nemzetközi jelentési szabványokhoz. De érdemes megjegyezni, hogy a mutatók jelentősebb kombinációja, a kevésbé minőségi és mélyreható elemzés lehetővé teszi az adatok előállítását.

Indikatív elemzés csakaz összesített egyenleg kiigazítása után. Ugyanakkor a mérleg szerkezete ugyanaz marad, hasonlóan szokásos eszközökkel (fix és aktuális), tőke (saját és kölcsönvett) elosztásával, az alapmérleg egyenlet változatlan marad. A szakaszokon belül az egyes cikkek csoportosítása történik, mivel a mérlegben szereplő szakaszok eredményei nem felelnek meg teljesen a nevek gazdasági lényegének. Például a mérlegben a második rész eredményét fordított eszközöknek nevezzük. Azonban a követelések is szerepelnek, ahol a kifizetések több mint egy éve várhatóak. Ha összevont egyenleget állítanak össze, akkor az ilyen követeléseket a forgóeszközökből kizárják. De jelenleg nincs egyetlen szabály sem a végrehajtásához. Az egyensúly összevonásánál a józan észre és a gazdasági értelemben vett mérlegtételek lényegére kell támaszkodni.

Az ilyen típusú egyensúly elemzésének céljaelőzetesen megfogalmazva a vállalat legfontosabb mutatóinak szerkezetét és dinamikáját. Ebből a célból a mérleg mutatók nyolc fő csoportba vannak csoportosítva, a likviditás mértékével besorolt ​​eszközök és a kötelezettségek a fizetések sürgősségével. A csoportokat úgy kell kialakítani, hogy figyelembe veszik összetételük kiigazítását, az eszközök likviditására és a kötelezettségek fizetési feltételeire támaszkodva, amelyeket a mérlegből származó információk alapján állapítanak meg.

Az aggregált eredménykimutatás a legjobban az ilyen indikátorok formájában jelenik meg:

- bevétel;

- a szokásos tevékenységekhez kapcsolódó költségek, ideértve az értékesített termékek költségeit, a munkálatokat, a szolgáltatásokat vagy a termékeket, a kezelési költségeket és a kereskedelmi kiadásokat;

- az értékesítésből származó nyereség;

- egyéb eredmények, amelyek a működési költségek és a bevételek közötti különbség formájában keletkeznek;

- az adózáson keresztül kapott nyereség;

- halasztott adók és folyó jövedelemadó;

- nettó nyereség.

Mindezen cikkek esetében a szerkezeti mutatók számítása és az indikátorok növekedési rátája speciális képletekkel történik.